ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ

 Администрации Савинского муниципального района Ивановской области

ПРИКАЗ

от 14 марта 2011 г.                                                                               N 9

О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Савинского муниципального района

В целях реализации статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановляю:

1.            Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Савинского муниципального района.

2.            Главным администраторам доходов бюджета муниципального района, главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета муниципального района, главным распорядителям средств бюджета муниципального района обеспечить представление информации для составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального района.

3.            Контроль за исполнением данного приказа возложить на начальника бюджетной инспекции финансового управления Кузнецову Е.Г.

4.            Действие настоящего приказа распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2011 года.

Начальник финансового управления

администрации Савинского

муниципального района                                                                    Н.Ф.Иванова

Порядок
составления и ведения кассового плана
исполнения бюджета Савинского муниципального района

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет порядок составления, ведения кассового плана, а также устанавливает состав и сроки представления главными администраторами доходов бюджета муниципального района (далее -- главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального района (далее - главные администраторы источников финансирования дефицита), главными распорядителями средств бюджета муниципального района (далее - главные распорядители) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2.    Кассовый план формируется финансовым управлением администрации Савинского муниципального района (далее — финансовое управление) посредством программного продукта "Бюджет-КС" в электронном виде и на бумажном носителе.

1.3.       Кассовый план составляется на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам в течение 25 рабочих дней со дня подписания Главой Савинского муниципального района решения Совета Савинского муниципального района о бюджете Савинского муниципального района (далее решение о бюджете муниципального района).

         Кассовый план на предстоящий квартал детализируется помесячно не позднее 2 рабочих дней после начала квартала.

1.4.      Кассовый план утверждается начальником финансового управления.

2. Состав кассового плана

2.1.       Кассовый план составляется финансовым управлением по форме согласно приложению № 1 к данному Порядку.

2.2.       В кассовый план включаются:

-                Показатели кассового плана по доходам бюджета муниципального района;

-                Показатели кассового плана по расходам бюджета муниципального района;

-               Показатели кассового плана по источникам финансирование дефицита бюджета муниципального района.

2.3.  Показатели кассового плана по доходам бюджета муниципального района отражают прогноз кассовых поступлений в бюджет муниципального района в текущем финансовом году и включают в себя следующие группы:

-                налоговые и неналоговые доходы;

-                безвозмездные поступления, в том числе:

·           дотации бюджетам муниципальных районов;

·           безвозмездные поступления, имеющие целевой характер использования, в том числе доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет;

·           иные межбюджетные трансферты;

·           возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет.

2.4.       Показатели кассового плана по расходам бюджета муниципального района отражают прогноз кассовых выплат из бюджета муниципального района по главным распорядителям в соответствии с распределением бюджетных ассигнований в ведомственной структуре расходов бюджета муниципального района, утвержденной решением Совета Савинского муниципального района о бюджете Савинского муниципального района.

                  Распределение кассовых выплат из бюджета осуществляется в разрезе целевых статей с указанием дополнительных кодов, в части федеральных целевых средств.

2.5.Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального района включают в себя:

-                суммы по привлечению заемных средств;

-                кассовые выплаты по погашению долговых обязательств;

-                средства от продажи акций и иных форм участия и капитале, находящихся в муниципальной собственности;

-                остатки средств бюджета муниципального района на счетах бюджета муниципального района на начало и на конец периода, в том числе по межбюджетным трансфертам, носящим целевой характер.

3. Порядок составления кассового плана бюджета муниципального района

3.1.   Главные администраторы доходов, главные распорядители средств бюджета муниципального района и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета в течение 10 рабочих дней со дня подписания решения о бюджете муниципального района представляют в финансовое управление показатели кассового плана по доходам, кассового плана по расходом и показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального района  с разбивкой по месяцам, по форме согласно приложению № № 2, 3, 4.

3.2   Финансовое управление в течение 5 рабочих дней анализирует представленные сведения по распределению кассовых поступлений, кассовых выплат и кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального района, при необходимости проводит соответствующую работу с главными администраторами доходов и главными распорядителями, и составляет свод показателей кассового плана в разрезе кварталов с помесячной детализацией предстоящего квартала по форме согласно приложению № 1 и выявляет периоды возникновения кассовых разрывов.

4. Сбалансированность кассового плана

4.1. В случае возникновения кассовых разрывов финансовое управление  рассматривает возможность перенесения части расходов на более поздний период и возможность привлечения дополнительных источников финансирования дефицита бюджета муниципального района.

4.2.       При недостаточности мер, указанных в пункте 4.1. данного Порядка, для организации исполнения бюджета муниципального района устанавливаются предельные объемы оплаты денежных обязательств на соответствующий период финансового года в порядке, утвержденном начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района.

В случае установления предельных объемов оплаты денежных обязательств показатели кассового плана по расходам приводят в соответствие с показателями кассового плана по доходам.

         4.3.   Финансовое управление в течение 1 рабочего дня после осуществления балансировки направляет кассовый план на утверждение начальнику финансового управления.

5. Уточнение кассового плана с учетом фактического исполнения за квартал

5.1.       Финансовое управление в течение 2 рабочих дней наступившего квартала осуществляет уточнение кассового плана с учетом его фактического исполнения за истекший квартал с отнесением отклонений по показателям кассового плана по доходам и по расходам на 4 квартал — за исключением случаев, указанных в п. 5.2. настоящего Порядка.

5.2.       Главные распорядители не позднее 5 рабочих дней до окончания текущего квартала вправе обратиться в финансовое управление по вопросу перераспределения неиспользованных объемов кассовых выплат на последующие периоды с указанием причин неисполнения в текущем квартале и обоснованием перераспределения.

     Финансовое управление в течение 4 рабочих дней рассматривает представленные обращения, выносит решение и доводит информацию до главных распорядителей.

5.3.        При отклонении фактических кассовых поступлений и кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального района от запланированных, производится перераспределение источников финансирования дефицита в целях достижения их оптимального использования.

6. Внесение изменений в кассовый план

6.1. В кассовый план могут быть внесены изменения в следующих случаях:

-                   внесения изменений и дополнений в закон об областном бюджете;

-                   внесения изменений и дополнений в решение о бюджете муниципального района;

-                   внесения изменений в сводную бюджетную роспись;

-                   изменения поквартального прогноза кассовых поступлений, кассовых

выплат, утвержденных кассовым планом, в том числе по источникам финансирования дефицита бюджета.

6.2. В случае внесения изменений и дополнений в решение о бюджете муниципального района и (или) в сводную бюджетную роспись:

-                   главные администраторы доходов в течение 2 рабочих дней со дня вступления в силу решения о бюджете муниципального района представляют в финансовое управление справку об изменениях прогноза поступлений в бюджет муниципального района по форме согласно приложению № 5.

-                   главные распорядители в течение 3 рабочих дней со дня получения расходных расписаний по внесению изменений в сводную бюджетную роспись представляют в финансовое управление справку об изменениях прогноза кассовых выплат из бюджета муниципального района по форме согласно приложению № 6.

-                   главные администраторы источников финансирования дефицита в течение 3 рабочих дней со дня получения расходных расписаний по внесению изменений в сводную бюджетную роспись представляют в финансовое управление справку об изменениях прогноза кассовых поступлений в бюджет муниципального района и прогноза кассовых выплат из бюджета по источникам финансирования дефицита по форме согласно приложению № 7

Финансовое управление в течение 2 рабочих дней со дня получения сведений об изменениях прогноза кассовых поступлений, кассовых выплат и распределения источников финансирования дефицита бюджета муниципального района формирует справку об изменении кассового плана по форме согласно приложению № 8.

На основании справки об изменении прогноза кассового плана финансовое управление вносит изменения в кассовый план, осуществляет его балансировку и направляет его на утверждение начальнику финансового управления.

6.3.       При внесении изменений в сводную бюджетную роспись, не влекущих изменения общего объема расходов по главному распорядителю, главный распорядитель вносит изменения в кассовый план в пределах утвержденных ему кассовых выплат в целом в разрезе месяцев.

6.4.       В случае поступления из федерального и областного бюджетов субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, сверх утвержденных в текущем финансовом году решением о бюджете муниципального района, в кассовом плане по доходам указанные средства отражаются в периоде их фактического поступления, в кассовом плане по расходам — в период планируемых кассовых выплат.